퇴직금 세금공제, 혜택 놓치지 마세요
목차
근속연수별 공제액과 계산 공식
환산급여별 추가 공제
퇴직소득세 누진세율 구간
실제 퇴직소득세 계산 예시
연금 수령 시 퇴직소득세
핵심 요약
근속연수별 공제액과 계산 공식
퇴직금을 받을 때 가장 큰 세금 혜택을 받을 수 있는 항목은 바로 근속연수 공제입니다.
근속연수가 길수록 더 많은 금액을 공제받을 수 있어, 퇴직 시 납부해야 할 세금을 줄이는 데 결정적인 역할을 합니다.
2025년 기준으로 근속연수별 퇴직소득 공제액은 다음과 같이 계산됩니다.
| 근속연수 | 공제액 계산 공식 |
|---|---|
| 5년 이하 | 100만원 × 근속연수 |
| 5년 초과 ~ 10년 이하 | 500만원 + 200만원 × (근속연수 – 5년) |
| 10년 초과 ~ 20년 이하 | 1,500만원 + 250만원 × (근속연수 – 10년) |
| 20년 초과 | 4,000만원 + 300만원 × (근속연수 – 20년) |
예를 들어, 15년을 근속했다면 1,500만원 + 250만원 × (15년 – 10년) = 2,750만원을 공제받게 됩니다.
이는 퇴직금에서 직접 차감되는 금액이므로, 최종 퇴직소득세 계산 시 상당한 절세 효과를 가져옵니다.
환산급여별 추가 공제
근속연수 공제 외에도 환산급여별 추가 공제가 적용됩니다.
환산급여는 퇴직금에서 근속연수 공제액을 뺀 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱하여 산출됩니다.
이 환산급여 금액 구간에 따라 추가 공제 비율이 달라집니다.
| 환산급여 구간 | 공제 비율 |
|---|---|
| 800만원 이하 | 100% |
| 800만원 초과 ~ 7,000만원 이하 | 800만원 + (초과분의 60%) |
| 7,000만원 초과 ~ 1억원 이하 | 4,520만원 + (초과분의 55%) |
| 1억원 초과 ~ 3억원 이하 | 6,170만원 + (초과분의 45%) |
| 3억원 초과 | 1억 5,170만원 + (초과분의 35%) |
환산급여가 높을수록 공제 비율은 낮아지지만, 여전히 상당한 세금 감면 효과를 기대할 수 있습니다.
퇴직소득세 누진세율 구간
퇴직소득세는 일반 소득세와 마찬가지로 누진세율이 적용됩니다.
이는 소득이 높을수록 더 높은 세율을 적용하는 방식입니다.
2025년 기준 퇴직소득세 과세표준 구간별 세율은 다음과 같습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | – |
| 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 1.5억원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
이 외에도 퇴직소득세의 10%에 해당하는 지방소득세가 추가로 부과됩니다.
실제 퇴직소득세 계산 예시
30년 근속하고 퇴직금으로 3억원을 받은 경우를 예시로 퇴직소득세를 계산해보겠습니다.
(이 계산은 개인별 상황에 따라 달라질 수 있습니다.)
- 근속연수 공제: 4,000만원 + 300만원 × (30년 – 20년) = 7,000만원
- 과세대상 퇴직금: 3억원 – 7,000만원 = 2억 3,000만원
- 환산급여: 2억 3,000만원 ÷ 30년 × 12 = 9,200만원
- 환산급여별 공제: 4,520만원 + (9,200만원 – 7,000만원) × 55% = 4,520만원 + 1,210만원 = 5,730만원
- 환산과세표준: 9,200만원 – 5,730만원 = 3,470만원
- 누진세율(15%) 적용: 3,470만원 × 15% – 126만원 = 395만원 (환산산출세액)
- 최종 산출세액: 395만원 × 30년 ÷ 12 = 986만원
- 지방소득세 (10%): 98.6만원
- 최종 퇴직소득세 + 지방소득세: 약 1,085만원
이처럼 근속연수와 환산급여 공제가 적용되어 퇴직금 3억원에 대한 세금이 약 1,085만원으로 크게 줄어드는 것을 확인할 수 있습니다. 퇴직금은 노후 자금의 중요한 부분인 만큼, 이러한 세금 공제 혜택을 제대로 이해하고 활용하는 것이 중요합니다.
꿀팁: 퇴직연금IRP 계좌를 활용하면 퇴직 시 연금으로 수령할 때 일시금으로 받을 때보다 퇴직소득세의 70%만 납부하고, 10년 이상 연금으로 수령 시에는 60%로 감면받는 혜택이 있습니다.
은퇴 설계를 할 때 이 점을 고려하면 더욱 유리합니다.
연금 수령 시 퇴직소득세
퇴직금을 일시금으로 수령하는 경우와 연금으로 수령하는 경우에는 퇴직소득세 부과 방식이 달라집니다.
연금 수령 방식을 선택하면 세금 납부 시기를 늦추고, 장기적으로는 세금 자체를 감면받을 수 있는 혜택이 있습니다.
- 연금 수령 시 세금 감면: 10년 이전까지는 퇴직소득세의 70%, 10년 이후 수령 시에는 60%의 세율이 적용됩니다.
이는 일시금으로 받을 때보다 훨씬 유리한 조건입니다.
따라서 개인별 은퇴 설계에 맞춰 퇴직금 수령 방식을 신중하게 결정하는 것이 좋습니다. 퇴직소득세는 근로자의 장기 근속에 대한 보상 성격을 가지므로, 이를 우대하는 세제 혜택이 존재합니다.
핵심 요약
퇴직금 세금 공제는 근속연수 공제와 환산급여별 추가 공제를 통해 상당한 절세 효과를 얻을 수 있습니다.
2025년 기준 근속연수가 길수록 공제액이 커지며, 환산급여 구간별로 추가 공제 혜택도 주어집니다.
또한, 퇴직금을 연금으로 수령할 경우 세금 감면 혜택이 있으니, 본인의 은퇴 계획에 맞춰 최적의 수령 방식을 선택하는 것이 중요합니다.
퇴직소득세 계산은 다소 복잡할 수 있으므로, 필요하다면 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다. 근로복지공단 등의 기관에서 제공하는 정보를 참고하는 것도 도움이 될 수 있습니다.
자주 묻는 질문
근속연수가 길수록 더 많은 금액이 공제되어 최종 퇴직소득세가 크게 줄어듭니다.
일시금 수령보다 유리한 경우가 많습니다.
따라서 매년 최신 기준으로 확인하는 것이 좋습니다.
2025년 기준 정보를 바탕으로 설명드렸습니다.