목차
배당소득세 기본 계산법 바로 알아보기
누구에게 배당소득세가 부과되는지 확인
2024년 기준 세율과 공제 한도
실제 예시로 배당소득세 계산해보기
연말정산과 배당소득세 환급 방법
신고 절차와 필요 서류 준비
주의사항과 절세 팁
FAQ
배당소득세 기본 계산법 바로 알아보기
배당소득세는 주식 배당금에서 얼마 떼이는지 궁금한 분들이 많아요.
간단히 말해 국내 상장주식 배당소득은 15.4% (소득세 14% + 지방소득세 1.4%)로 원천징수됩니다.
연간 배당소득금액이 2천만원 이하라면 별도 신고 없이 이게 끝이에요.
하지만 2천만원을 초과하면 종합소득세 신고를 해야 하며, 최고 49.5%까지 세율이 올라갈 수 있어요.
계산 공식은 간단합니다: 배당소득세 = (배당금 – 필요경비) × 세율 – 세액공제.
필요경비는 배당금의 1천만원 한도로 공제받아요.
예를 들어 1억원 배당금을 받았다면, (1억 – 1천만) × 15.4% = 약 1,392만원 원천징수 후, 초과분에 대해 추가 신고예요.
국세청 홈택스에서 배당소득세 계산기를 이용하면 바로 확인 가능합니다.
누구에게 배당소득세가 부과되는지 확인
배당소득세 대상은 주식 배당금을 받은 모든 개인이에요.
국내 상장법인 배당은 원천징수되지만, 비상장주식이나 해외주식 배당은 자진 신고해야 합니다.
2024년 기준으로 연간 배당소득 2천만원 이하라면 분리과세(15.4%) 적용, 초과 시 종합소득세에 합산돼요.
| 소득 유형 | 원천징수 여부 | 신고 기준 |
|---|---|---|
| 국내 상장주식 배당 | 예 (15.4%) | 2천만원 초과 시 종합소득세 신고 |
| 비상장주식 배당 | 예 (20% 또는 30%) | 분리과세 또는 종합과세 선택 |
| 해외주식 배당 | 아니오 | 5월 종합소득세 자진 신고 |
금융소득종합과세 대상자(연간 이자+배당 2천만원 초과)는 무조건 종합소득세에 합산되니 주의하세요. 퇴직연금이나 ISA 계좌 배당은 비과세라 제외됩니다.
2024년 기준 세율과 공제 한도
2024년 귀속 배당소득세율은 다음과 같아요.
분리과세 선택 시 15.4%~ 42% 구간별 누진세율 적용됩니다.
| 종합소득 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | – |
| 1,400만 ~ 5천만원 | 15% | 126만원 |
| 5천만 ~ 8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만 ~ 1.5억원 | 35% | 1,546만원 |
| 1.5억 ~ 3억원 | 38% | 1,946만원 |
| 3억 ~ 5억원 | 40% | 2,546만원 |
| 5억 ~ 10억원 | 42% | 3,546만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,546만원 |
지방소득세는 소득세의 10% 추가(예: 15.4% = 14% + 1.4%).
공제 한도는 필요경비 1천만원, 기본공제 150만원입니다. 금융소득종합과세 기준은 연 2천만원 초과예요.
2. 세액 계산: 홈택스 ‘간편세금계산’ 메뉴 이용.
3. 초과분 환급: 연말정산 시 금융소득공제 적용.
실제 예시로 배당소득세 계산해보기
예시 1: 연 배당금 1,500만원 받은 경우.
1. 원천징수액: 1,500만 × 15.4% = 231만원.
2. 2천만원 미만이니 별도 신고 불필요.
떼인 금액 그대로.
예시 2: 연 배당금 3,000만원, 다른 소득 4,000만원.
1. 원천징수: 3,000만 × 15.4% = 462만원.
2. 종합소득 합산: (3,000만 – 1천만 필요경비) + 4,000만 = 5,000만원.
3. 세율 24% 적용: 과세표준 5,000만 × 24% – 576만 = 약 840만원 (소득세).
4. 지방세 84만원 추가.
총 세금 약 1,386만원.
원천징수 초과분 924만원 추가 납부.
예시 3: 해외 배당 1억원.
1. 환산 원천 미징수.
2. 5월 신고: (1억 – 1천만) × 42% (고소득 가정) 등 계산 후 납부.
이렇게 배당소득세 계산 해보니 실제 떼이는 액수가 명확해집니다.
연말정산과 배당소득세 환급 방법
연말정산 기간(1월~2월) 홈택스에서 ‘금융소득 원천징수영수증’ 조회 후 신고하세요.
2천만원 이하라도 금융소득공제(300만원 한도) 적용 가능해 환급받을 수 있어요.
절차는:
1. 홈택스 로그인 (간편인증).
2. 연말정산 간편화 메뉴 > 금융소득 입력.
3. 원천징수액 초과 시 환급, 부족 시 납부 안내.
2024년 귀속분은 2025년 1월 10일~2월 28일 신고.
미신고 시 가산세 20% 부과됩니다.
신고 절차와 필요 서류 준비
종합소득세 신고 시 필요한 서류:
1. 증권사 발급 ‘배당소득 지급명세서’ (전자조회 가능).
2. 해외 배당 시 ‘외국납부세액 증명서’ (환급용).
3. 홈택스 ‘배당소득세 신고서’ 작성.
절차:
1. 5월 1일~31일 홈택스 접속.
2. ‘세금신고 > 종합소득세’ 선택.
3. 배당소득 입력 후 ‘계산’ 버튼.
4. 전자신고 후 카드/계좌 납부.
5월 말까지 안 하면 무신고 가산세 20% + 납부지연 가산세 0.025% (일일).
모바일 앱 ‘손택스’로도 가능해 편리합니다.
주의사항과 절세 팁
주의: 비상장주식 배당은 20% 원천(대주주 아님) 또는 30% (대주주).
대주주 기준은 발행주식 총액 1% 이상 또는 10억원 이상 보유.
해외 배당은 환율 적용(수령일 고시환율).
절세 팁:
1. ISA 계좌 활용: 연 2천만원 한도 비과세.
2. 배당소득 2천만원 이하 유지: 종합과세 피함.
3. 필요경비 1천만원 최대 활용.
4. 연금저축펀드 배당: 세액공제 16.5%.
이 팁들 따르면 떼이는 세금을 10~20% 줄일 수 있어요.
2천만원 초과 시 종합소득세 최고 49.5%까지 적용될 수 있습니다.
외국세액 공제 가능하며, 홈택스 환율 적용 계산하세요.
금융소득공제 300만원 적용되면 대부분 환급됩니다.
기준: 주식 1% 이상 보유.
